缴纳所得税费用的分录该怎么做？

在财务处理中，缴纳所得税费用的分录涉及到两个主要步骤，一是确认所得税费用，二是实际缴纳所得税。

首先，我们来解释一下所得税费用的概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率计算得出的。应纳税所得额一般是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的。

根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在确认所得税费用时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

这个分录的意思是，企业在计算出当期应缴纳的所得税后，将所得税费用计入当期损益（“所得税费用”科目），同时确认一项负债（“应交税费——应交所得税”科目），表示企业欠税务局的税款。

接下来是实际缴纳所得税的分录。当企业按照规定的时间和金额向税务局缴纳所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

这个分录表示企业用银行存款支付了之前确认的应交所得税负债，此时企业的负债减少，银行存款也相应减少。

需要注意的是，在资产负债表日，企业还需要根据资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异，确认递延所得税资产或递延所得税负债，并调整所得税费用。例如，如果存在可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

如果存在应纳税暂时性差异，则应确认递延所得税负债：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

这样做的目的是为了使会计利润与所得税费用相匹配，更准确地反映企业的财务状况和经营成果。