question-icon 商铺的税费如何计算?

我有一间商铺想要出售,但是不太清楚商铺买卖过程中涉及的税费该怎么算。听说和普通住宅的税费计算不一样,我想了解一下具体的计算方法,包括需要缴纳哪些税费,每种税费是根据什么标准来计算的,有没有相关的优惠政策等。
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  • #商铺税费
answer-icon 共1位律师解答

在我国,商铺买卖涉及多种税费,计算方法较为复杂,下面为您详细介绍。 首先是买家需要缴纳的税费。买家主要涉及契税和印花税。契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时,就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。根据规定,商铺契税一般按照成交价的3% - 5%来征收,具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。以购买一间成交价为100万元的商铺为例,如果当地契税税率为3%,那么买家需缴纳的契税就是100万×3% = 3万元。印花税则是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。对于商铺买卖,印花税是按照房屋产价的0.05%缴纳,也就是上述例子中,买家要缴纳的印花税为100万×0.05% = 500元。 然后是卖家需要缴纳的税费。卖家涉及的税费相对较多,包括增值税、个人所得税、土地增值税、印花税等。增值税方面,个人转让其购买的商铺,按照有关规定差额缴纳增值税,适用税率为5%。应纳税额=(全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1 + 5%)× 5%。比如卖家当初购买商铺花费80万元,现在以100万元卖出,那么应缴纳的增值税=(100 - 80)÷(1 + 5%)× 5% ≈ 0.95万元。 个人所得税是卖家转让商铺取得的所得应缴纳的税。若能提供房屋原值凭证,按照“财产转让所得”项目征收,税率为20%,应纳税额=(转让收入 - 房屋原值 - 转让住房过程中缴纳的税金 - 有关合理费用)× 20%。若不能提供房屋原值凭证,则按住房转让收入的1% - 3%核定征收。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税实行四级超率累进税率,计算方法较为复杂,一般先确定增值额,增值额=转让房地产收入 - 扣除项目金额,然后根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率,进而计算应纳税额。印花税同样是按照房屋产价的0.05%缴纳。 需要注意的是,不同地区可能会根据当地实际情况制定一些税费优惠政策,在进行商铺买卖时,建议向当地税务部门咨询了解具体的税费政策和计算方法。

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