所得税会计处理有哪些方法？

所得税会计处理方法主要有应付税款法和纳税影响会计法，纳税影响会计法又可进一步分为递延法和债务法，而债务法还包括利润表债务法和资产负债表债务法。

应付税款法，简单来说，就是企业不确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下，当期所得税费用等于当期应交的所得税。其依据是税法规定，企业应按照当期应税所得计算并缴纳所得税，会计处理与税法规定基本一致。例如，某企业在计算某一会计期间的所得税时，直接根据当期的应税收入、扣除项目等按照税法规定计算出应交所得税金额，然后将其确认为当期的所得税费用。这种方法操作简单，但不符合权责发生制和配比原则。

纳税影响会计法中的递延法，是把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的时间性差异对所得税的影响金额。时间性差异是指由于会计制度和税法在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。当税率变动或开征新税时，不需要对原已确认的时间性差异的所得税影响金额进行调整。比如，企业固定资产折旧在会计上采用直线法，而税法规定采用加速折旧法，这就会产生时间性差异。在递延法下，该差异会在后续期间进行调整。

债务法中的利润表债务法，是将时间性差异对未来所得税的影响看作对本期所得税费用的调整。它以利润表为基础，注重时间性差异。通过比较税前会计利润和应纳税所得额之间的时间性差异，计算出递延税款的发生额，并在税率变动或开征新税时，对递延税款的余额进行调整。

资产负债表债务法，是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。例如，企业的一项无形资产，会计上按10年摊销，税法规定按5年摊销，这就会导致资产的账面价值和计税基础不同，从而产生暂时性差异。资产负债表债务法更符合资产和负债的定义，能更真实准确地反映企业的财务状况和经营成果，是我国企业会计准则规定采用的方法。相关依据为《企业会计准则第18号——所得税》，该准则对所得税的会计处理进行了详细规范，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税。