小规模公司计提增值税如何做凭证？

首先，我们来解释一下小规模公司和计提增值税的概念。小规模公司是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而计提增值税就是在发生应税行为后，按照税法规定计算出应该缴纳的增值税金额，并记录在账目中。

对于小规模公司来说，增值税的核算相对简单。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。

在做计提增值税的凭证时，通常分为以下两种情况。

第一种情况，确认收入时。小规模公司在销售商品或提供劳务等实现收入时，需要计算出增值税税额。假设公司销售商品取得含税收入10300元，征收率为3%。首先要将含税收入换算为不含税收入，不含税收入 = 含税收入÷(1 + 征收率)=10300÷(1 + 3%) = 10000元，增值税税额 = 不含税收入×征收率 = 10000×3% = 300元。此时做的会计分录为：借：银行存款（或应收账款等）10300；贷：主营业务收入10000，应交税费 - 应交增值税300。

第二种情况，缴纳增值税时。当公司实际缴纳增值税时，做的会计分录为：借：应交税费 - 应交增值税；贷：银行存款。

在做凭证过程中，还需要注意一些事项。比如要准确核算销售额和征收率，确保计算出的增值税税额正确。同时，要按照规定的时间和方式进行申报和缴纳增值税，避免产生逾期罚款等问题。另外，相关的原始凭证要妥善保存，以备税务机关检查。