收到所得税退款该如何做账？
我公司收到了一笔所得税退款，但是我不知道在财务上该怎么处理这笔款项。我不太清楚具体的记账科目和操作流程，担心做错账会影响财务数据的准确性。希望能了解一下收到所得税退款后正确的做账方法。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
当企业收到所得税退款时，在会计处理上需要区分不同情况进行相应的账务处理。
首先，如果是本年度收到退回的以前年度多缴的所得税，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响等。多缴所得税属于计算错误导致的前期差错。假设企业执行企业会计准则，账务处理如下：
第一步，当计算出应退所得税时，借记“其他应收款——应收多缴所得税款”，贷记“以前年度损益调整”。这里的“其他应收款”是企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，而“以前年度损益调整”是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
第二步，实际收到退款时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收多缴所得税款”。“银行存款”就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
第三步，调整未分配利润，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。“利润分配”是企业在一定时期 （通常为年度） 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
如果企业执行小企业会计准则，根据小企业会计准则的未来适用法，不需要追溯调整以前年度损益。当收到所得税退款时，直接借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。“所得税费用”是指企业经营利润应交纳的所得税。
相关问题
为您推荐20个相关问题