外购入库单上个月的单据结账后怎么冲红？

在法律层面，虽然并没有直接针对外购入库单冲红操作的具体条文，但涉及到财务和会计处理时，需要遵循相关的会计准则和法规。对于企业来说，会计核算应当真实、准确地反映经济业务，当发现上个月外购入库单有错误时，冲红是一种常见的更正方法。

根据《中华人民共和国会计法》第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。当上个月的外购入库单结账后需要冲红，意味着要对之前的会计记录进行修正，以保证会计信息的真实性。

一般来说，外购入库单冲红的操作步骤如下：首先，在财务软件中找到“冲红”功能入口，这通常会在相关的单据管理模块中。然后，选择要冲红的上个月的外购入库单，系统会自动生成一张与原单据金额相反的红字入库单。接下来，对这张红字入库单进行审核和记账，以冲销原来的会计分录。

在操作过程中，需要注意以下几点：一是要确保冲红的原因合理且有相关的证明材料，比如供应商提供的退货说明等；二是要及时进行冲红操作，避免时间过长导致财务数据混乱；三是冲红后的会计处理要符合会计准则的要求，保证财务报表的准确性。