报增值税时开红字发票该如何填报？

在报增值税时填报红字发票，需要根据不同的情况来处理。首先解释一下红字发票，它其实就是当你之前开的发票出现错误、销售退回等情况时，开的一种用来冲减原来发票金额的发票。

对于一般纳税人而言，依据《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》等相关规定，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。在填报增值税纳税申报表时，应该按照以下方式操作：若红字发票对应的是专用发票，那么在填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）时，将红字发票的销售额和销项税额以负数形式填入相应的栏次。例如，你在某一应税项目下正常发票销售额是10万，销项税额是1.3万，而红字发票销售额是2万，销项税额是0.26万，那么在对应栏次填写的销售额就是10万 - 2万 = 8万，销项税额就是1.3万 - 0.26万 = 1.04万。

如果是小规模纳税人，开具红字发票后，在填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，同样要以负数形式冲减相应的销售额。比如，你原本当季销售额是30万，后来开具了5万的红字发票，那么在申报表上填写的销售额就是30万 - 5万 = 25万。同时，要注意留存好红字发票的相关联次以及对应的蓝字发票等资料，以备税务机关核查。

在实际操作中，如果对填报还有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问，避免因填报错误而带来不必要的税务风险。