question-icon 固定资产以前没折旧该怎么补?

我公司有一些固定资产之前没有进行折旧处理,现在想把之前没折旧的部分补上。但我不太清楚具体的操作流程和相关规定,担心操作不当会带来税务风险,想了解一下固定资产以前没折旧的要怎样补?
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answer-icon 共1位律师解答

在会计和税务处理上,固定资产以前没折旧的情况是可以进行补提折旧的,但在操作过程中需要区分会计处理和税务处理两个方面。 首先是会计处理方面。根据会计准则,企业应当对所有固定资产计提折旧,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。如果之前忘记对固定资产计提折旧,属于会计差错。对于不重要的前期差错,可以采用未来适用法更正,即不需要调整财务报表相关项目的期初数,只调整发现当期与前期相同的相关项目;对于重要的前期差错,企业应当采用追溯重述法更正,需要在发现当期的财务报表中,调整前期比较数据。 然后是税务处理方面。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。也就是说,如果企业要补提以前年度未折旧的固定资产折旧并在企业所得税前扣除,需要做出专项申报及说明,且追补期限不能超过5年。 在实际操作中,企业需要根据自身情况,合理选择会计处理方法,并按照税务规定进行专项申报,确保折旧补提的合规性,避免税务风险。同时,建议企业在处理此类问题时,咨询专业的会计和税务人员,以确保操作的准确性。

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