question-icon 公司业务招待费是不是不得超过销售收入?

我开了家小公司,在处理财务的时候,对业务招待费和销售收入的关系不太清楚。想知道公司业务招待费是不是真的不能超过销售收入,这方面法律是怎么规定的,要是超了会有什么后果呢?
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

在我国企业所得税相关规定中,公司业务招待费并非是绝对不得超过销售收入,而是在计算应纳税所得额时,有一定的扣除标准限制。业务招待费是企业为了经营业务的需要而支付的应酬费用。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 举例来说,假如一家公司当年销售收入是1000万元,那么其业务招待费可扣除的上限是1000万×5‰ = 5万元。如果该公司当年业务招待费发生额是10万元,按照发生额的60%计算就是10万×60% = 6万元,但由于6万元超过了上限5万元,所以只能扣除5万元。如果业务招待费发生额是4万元,按照发生额的60%计算是4万×60% = 2.4万元,2.4万元未超过上限5万元,那么就按2.4万元扣除。 若企业在计算应纳税所得额时,没有按照上述规定对业务招待费进行正确扣除,可能会面临税务风险。税务机关在核查时,如果发现企业多扣除了业务招待费,会要求企业补缴相应的企业所得税,并且可能会根据情况加收滞纳金,甚至处以罚款。所以企业在处理业务招待费的税务问题时,一定要严格按照法律规定执行。

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