question-icon 过度职工教育经费是含税的还是不含税的?

我在处理公司财务时,遇到了关于职工教育经费的问题。我们公司在职工教育方面投入较多,产生了过度的职工教育经费。现在不清楚这部分经费在核算的时候,是按照含税金额算,还是不含税金额算,想了解一下相关法律规定。
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  • #职工教育经费
answer-icon 共1位律师解答

要判断过度职工教育经费是含税还是不含税,需要先理解几个关键概念。职工教育经费是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。含税指的是包含增值税的金额,不含税则是不包含增值税的金额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。这里并没有明确说明是含税还是不含税。 不过,在实际的税务处理中,一般遵循增值税的相关规定。如果企业是一般纳税人,取得了合法有效的增值税专用发票,其进项税额可以抵扣,此时职工教育经费按照不含税金额计算。这是因为增值税是价外税,在计算成本费用时通常要剔除。例如,企业支付了1060元的职工教育费用,其中增值税60元,那么在核算职工教育经费时,应按照1000元(不含税金额)来计算是否超过工资薪金总额的8%。 如果企业是小规模纳税人,或者取得的是普通发票,由于不能抵扣进项税额,那么职工教育经费就是含税金额。比如小规模纳税人支付了1030元职工教育费用,就按照1030元来计算是否符合扣除标准。 所以,过度职工教育经费是含税还是不含税,要根据企业的纳税身份以及取得发票的类型来确定。

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