税收滞纳金是否计入营业利润?
我开了家小公司,在处理财务报表时,对税收滞纳金这一项不太清楚。想知道在会计核算里,税收滞纳金到底计不计入营业利润呢?这对公司的利润数据影响挺大的,所以希望能有个准确的解答。
展开


在会计核算和税务处理中,税收滞纳金的处理是一个重要的概念。首先,我们来了解一下营业利润的概念。营业利润是企业从事生产经营活动中取得的利润,是企业利润的主要来源。它的计算公式是:营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 + 其他收益 + 投资收益( - 投资损失)+ 净敞口套期收益( - 净敞口套期损失)+ 公允价值变动收益( - 公允价值变动损失) - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 资产处置收益( - 资产处置损失)。 税收滞纳金是由于纳税人未按照规定期限缴纳税款,税务机关从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。从会计核算的角度来看,税收滞纳金是企业因为违反税收法规而产生的一项支出。根据《企业会计准则》的规定,税收滞纳金应计入“营业外支出”科目。“营业外支出”是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失,税收滞纳金明显不属于企业正常经营活动所产生的费用,所以不计入营业利润的计算范围。 在税务处理方面,依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得在税前扣除。这意味着企业在计算应纳税所得额时,需要将计入“营业外支出”的税收滞纳金加回到利润总额中,调整为应纳税所得额,然后按照适用税率计算缴纳企业所得税。所以,虽然税收滞纳金不计入营业利润,但会影响企业的应纳税所得额和实际缴纳的企业所得税金额。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




