经营租赁税率是多少?


经营租赁是一种常见的商业活动,指的是出租人将自己拥有的资产出租给承租人使用,承租人向出租人支付租金的行为。税率则是指对征税对象的征收比例或征收额度。经营租赁的税率根据租赁的标的物不同而有所差异,主要分为动产经营租赁和不动产经营租赁。 对于动产经营租赁,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。这意味着如果一家企业将机器设备等动产出租给其他企业使用,收取的租金需要按照13%的税率计算缴纳增值税。例如,A公司将一台价值较高的生产设备出租给B公司,每月收取租金10万元,那么A公司每月需要缴纳的增值税为10万元×13% = 1.3万元。 小规模纳税人提供有形动产经营租赁服务,按照简易计税方法,征收率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。也就是说,如果是小规模纳税人C公司出租动产,收取月租金5万元,原本应缴纳增值税5万元×3% = 1500元,在减按1%征收率征收的政策下,实际缴纳增值税5万元×1% = 500元。 对于不动产经营租赁,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,则按照一般计税方法,适用9%的税率。比如,D企业出租一套2016年3月取得的商铺,每月租金8万元,选择简易计税方法,每月应缴纳增值税8万元×5% = 4000元;若出租的是2016年6月取得的写字楼,每月租金15万元,按照一般计税方法,每月应缴纳增值税为15万元×9% = 1.35万元。 小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。例如,个体工商户E出租非住房商铺,月租金6万元,应缴纳增值税6万元×5% = 3000元;个人F出租住房,月租金3万元,应缴纳增值税3万元×1.5% = 450元。





