办理企业破产涉税问题有哪些相关意见？

办理企业破产涉税问题的相关意见，旨在妥善处理企业破产过程中涉及的税务事宜，保障税收债权依法清收，维护企业合法权益，优化营商环境。下面为您详细介绍相关内容。

首先，在税务信息查询与纳税申报方面，管理人可凭借人民法院受理破产申请裁定书、指定管理人决定书，依法查询破产企业纳税申报、税款缴纳和接受处罚等涉税信息。破产申请受理前，企业应完成当期申报，若在法院裁定受理后至企业注销前，按规定申报缴纳相关税（费）。进入破产程序后，企业或管理人可向主管税务机关申请房产税、城镇土地使用税困难减免。

其次，关于发票领用和税务注销，管理人可持相关文书申领、开具发票，以保障破产企业必要的生产经营和处置资产需要。对于税务注销，若企业不存在未办结事项，可即时出具清税文书；存在欠税但已按规定提供担保的，也可办理。若破产企业已依法缴纳税款、滞纳金和罚款，并履行相关义务，或者人民法院终结破产程序后税务机关依法受偿，可即时出具清税文书。

再者，欠税核销与税收债权处理也有明确规定。企业经过法定程序清算后确实无法清偿的欠缴税金及滞纳金，税务机关按照规定核销。税务机关在法院公告的债权申报期限内申报税收债权，税收债权范围包括企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息。滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按普通破产债权申报。

相关法律依据主要来自《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规。《企业破产法》规定了破产程序中的债权申报、财产分配等内容，税务机关需按照该法规定申报税收债权，参与破产财产分配。《税收征收管理法》及其实施细则明确了税务管理、税款征收、税务检查等方面的规定，在企业破产涉税问题处理中同样适用。