普通公司的研发费用加计扣除比例是多少?
我开了家普通公司,在研发方面投入了不少资金。听说研发费用能加计扣除,可我不知道具体比例是多少。我想了解这个比例是固定的,还是有不同情况,这对公司的税务成本影响挺大,希望能弄清楚。
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研发费用加计扣除,通俗来讲,就是企业在计算应纳税所得额时,对发生的研发费用在实际扣除的基础上,再额外扣除一定比例,这样就能减少企业需要缴纳的税款,是国家鼓励企业开展研发活动的一项税收优惠政策。 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 这意味着,对于普通公司而言,如果研发费用没有形成无形资产,比如只是用于日常的研发项目支出、人员工资等费用,那么在计算应纳税所得额时,可以在实际发生的研发费用基础上再多扣除100%。例如公司实际发生研发费用100万元,在计算应纳税所得额时可以扣除200万元。如果研发费用形成了无形资产,那么该无形资产的成本可以按照200%的比例进行税前摊销。比如无形资产成本是100万元,在摊销时可以按照200万元的额度进行摊销扣除。 所以,目前普通公司的研发费用加计扣除比例是,费用化支出按100%加计扣除,资本化支出形成无形资产的按200%摊销。不过企业要享受这项优惠政策,需要按照规定做好相关的研发费用核算和资料留存备查等工作。

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