开具红字增值税专用发票的流程是什么？

开具红字增值税专用发票的流程如下：首先要明白红字增值税专用发票是什么。它是企业在发生销售货物退回等需要冲减销售收入的情况时，所开具的用于冲减原蓝字增值税专用发票的凭证。

依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），流程分为以下步骤。第一步是填开《开具红字增值税专用发票信息表》。如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》；若销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。填开时，应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步，主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。第三步，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

在提交资料方面，一般需要提供填开完成的《信息表》等。需要注意的是，不同情况的操作主体不同，要严格按照规定区分购买方和销售方的操作。同时，开具红字发票的时间等也有相关规定，要确保符合要求，避免税务风险。