question-icon 研发企业所得税是按税计算还是扣税?

我开了一家研发企业,在计算企业所得税时犯难了。不太清楚研发企业所得税是按照税率直接计算应纳税额,还是有一些扣除项目后再计税。想知道具体是怎么操作的,依据是什么,有没有什么优惠政策之类的。
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answer-icon 共1位律师解答

研发企业所得税的计算方式既涉及按税率计税,也有扣除相关费用的环节。 首先,企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于研发企业来说,正常情况下,应纳税所得额的计算是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这里说的“各项扣除”就体现了扣税的环节。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 对于研发企业,还有特别的优惠政策。按照《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 在计算出应纳税所得额后,再按照适用的企业所得税税率来计算应纳税额,目前一般企业的税率是25%,符合条件的小型微利企业等可能适用较低的税率。所以,研发企业所得税计算不是简单的按税或者扣税,而是一个综合计算的过程。

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