question-icon 销售费用税前扣除标准是怎样的?

我在经营一家公司,在处理税务问题时,不太清楚销售费用在税前扣除的标准。销售费用涵盖了很多方面,比如广告费、业务宣传费等,我想知道这些费用在计算企业所得税时,到底可以按照什么标准进行税前扣除,希望能得到详细解答。
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  • #销售费用扣除
answer-icon 共1位律师解答

销售费用税前扣除标准在我国企业所得税相关规定中有明确界定。首先,我们要明白什么是税前扣除。简单来说,税前扣除就是企业在计算应纳税所得额时,可以从收入中扣除的合理费用,这样能减少企业需要缴纳税款的基数。 对于销售费用中的广告费和业务宣传费,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。比如,一家企业当年销售(营业)收入为1000万元,那么其当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费上限就是1000×15% = 150万元。如果实际发生了200万元,那么当年只能扣除150万元,剩下的50万元可以结转到以后年度扣除。 对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业,其广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,同样准予在以后纳税年度结转扣除。这是因为这些行业通常在广告宣传方面投入较大,政策给予了更宽松的扣除标准。 而烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。这是国家出于控制烟草消费、维护公众健康等方面的考虑而制定的特殊规定。 除了广告费和业务宣传费,销售费用中还可能包括佣金和手续费等其他费用。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除:保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

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