个体户定期定额月超额但季度没超额该怎么办?

我是个个体户,采用定期定额征收方式纳税。这个月的营业额超过了定额,但一个季度算下来又没超过定额。我不太清楚这种情况该怎么处理,是要额外缴税,还是按季度的情况正常来就行?很担心处理不当会有税务风险,希望了解下正确做法。
张凯执业律师
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首先,我们来解释一下个体户定期定额征收这种方式。定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规,按照规定程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。


对于个体户定期定额月超额但季度没超额的情况,处理方式要依据相关税收政策来定。在增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。也就是说,如果你的个体户属于小规模纳税人,按季度纳税申报,虽然某个月销售额超额了,但季度整体没超30万元,那是免征增值税的。


在个人所得税等其他税种上,不同地区可能有不同规定。有些地方是以季度为考核期,只要季度没超定额,就按照定期定额的税额缴纳;而有些地方会要求对月超额部分单独计算应纳税额,与定期定额应纳税额合并缴纳。所以,建议你及时与当地主管税务机关取得联系,了解当地具体的税收政策和处理办法,避免因处理不当而产生税务风险。同时,要做好经营收入的记录和核算工作,以便准确向税务机关申报纳税。

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