question-icon 个税需要计提吗?该怎么做分录?

我不太清楚在财务处理中,个人所得税需不需要计提。如果需要计提,又该如何做分录呢?我对这方面的财务和税务知识不太懂,希望能得到清晰易懂的解答,以便正确处理公司的税务账务。
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  • #个税分录
answer-icon 共1位律师解答

在我国的财务处理中,个人所得税是需要进行计提的。下面为您详细解释一下其中的原因和分录做法。 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。从会计核算的角度来说,计提个税是为了遵循权责发生制原则。权责发生制要求,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。因此,当员工取得应纳税所得时,企业就有义务代扣代缴个税,这个时候就需要计提。 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人,需要按照规定计算应代扣代缴的个人所得税额。 接下来介绍一下分录的做法: 第一步,计提工资时,分录为: 借:管理费用/销售费用/制造费用等(根据员工所在部门确定) 贷:应付职工薪酬——工资 这一步是将企业应支付给员工的工资确认为一项费用,并记录在应付职工薪酬这个负债科目中。 第二步,发放工资时,代扣个税,分录为: 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 应交税费——应交个人所得税 这里是从员工的工资中扣除了应当缴纳的个税部分,将扣除个税之后的工资发放给员工,同时确认了企业应向税务机关缴纳的个税负债。 第三步,缴纳个税时,分录为: 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 当企业实际向税务机关缴纳个税时,冲减之前确认的应交税费负债。 通过以上的步骤,就完成了个人所得税的计提和缴纳的会计分录处理。这样做不仅符合会计核算的要求,也能确保企业按照税法规定履行代扣代缴的义务。

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