question-icon 个税的会计分录怎么做?

我公司每个月都要处理员工个税的账务,可我不太清楚具体该怎么做会计分录。每次做的时候都很纠结,怕做错了影响财务数据。我想了解一下,从计提个税到缴纳个税,完整的会计分录该怎么写,有哪些需要特别注意的地方呢?
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  • #个税分录
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来解释一下相关概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在会计处理上,我们需要分不同的阶段来做会计分录。 第一步,计提工资时,因为工资是企业支付给员工的劳动报酬,而其中包含了需要代扣代缴的个税。所以会计分录为:借:管理费用/销售费用等(根据员工所属部门确定科目),贷:应付职工薪酬——工资。这里的管理费用、销售费用等科目,是根据员工的工作性质和所属部门来分类的,比如管理人员的工资就计入管理费用,销售人员的工资就计入销售费用。 第二步,发放工资时代扣个税。此时企业从员工工资中扣除应该缴纳的个税,会计分录为:借:应付职工薪酬——工资,贷:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款。这里的“应交税费——应交个人所得税”就表示企业代扣下来,还未缴纳给税务机关的个税金额。 第三步,缴纳个税时,企业把代扣的个税交给税务机关,会计分录为:借:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人,就有义务按照上述会计分录流程准确处理个税的相关账务。这样做既能保证企业财务数据的准确性,也能履行企业的法律义务。

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