小企业退所得税分录该怎么做？

我经营着一家小企业，最近收到了一笔所得税退款，但是我不知道在财务上该如何做分录。我不太懂会计和税法方面的专业知识，也不清楚相关的规定。想知道正确的小企业退所得税分录做法，以免财务处理出错。

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#退税分录

共1位律师解答

首先，我们来解释一下所得税分录的概念。分录简单来说就是在会计记账时，记录每一笔经济业务所涉及的账户以及金额的一种方式。对于小企业退所得税的情况，我们要根据不同的情形来处理分录。如果是本年度收到退回的所得税，在收到退税款时，按照会计准则，应做如下分录：借：银行存款，贷：所得税费用。这里的“银行存款”很好理解，就是企业实际收到退款后银行账户里增加的钱；“所得税费用”是企业在经营过程中已经记录的需要缴纳所得税的那部分费用。当收到退款时，意味着之前多记了这部分费用，所以要冲减回来。依据《小企业会计准则》，这种处理方式是符合规范的。要是收到以前年度退回的所得税，分录就有所不同。收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。然后调整以前年度损益，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。最后将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。以前年度的所得税退回，涉及到对以前年度财务数据的调整，《企业会计准则》中对这种跨年度的财务处理有明确的规定，这样做是为了保证财务数据的准确性和真实性，让企业的财务状况能够得到正确反映。

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