小型公司所得税占盈利的比例是多少？

我开了一家小型公司，一直不太清楚公司所得税和盈利之间的比例关系。不知道该按照怎样的标准去计算缴纳所得税，也担心多交或者少交了会有问题。想了解一下小型公司所得税到底占盈利的多少，希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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小型公司所得税占盈利的比例需要根据具体情况来确定。小型公司通常会涉及到小微企业税收优惠政策。


首先，我们要了解一下什么是小型微利企业。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这里的应纳税所得额可以简单理解为公司的盈利经过税法规定调整后的金额。


根据现行的税收政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负为5%（25%×20%）。例如，某小型公司年盈利80万元，应纳税所得额也是80万元，那么它需要缴纳的所得税为80×25%×20% = 4万元，此时所得税占盈利的比例就是4÷80×100% = 5%。


对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%（50%×20%）。比如，一家小型公司年盈利200万元，其中100万元部分按上述5%的税负缴纳所得税，即100×5% = 5万元；超过100万元的部分为100万元，这部分按10%缴纳所得税，即100×10% = 10万元，总共缴纳所得税15万元，所得税占盈利的比例为15÷200×100% = 7.5%。


这些政策依据是《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》等相关税收法规。小型公司在计算所得税时，要准确核算盈利，并按照规定进行申报和缴纳。

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