question-icon 小规模不交增值税该如何做账?

我是一家小规模企业,这个月符合政策不用交增值税了,但我不知道该怎么记账。之前都是正常交增值税,有固定的记账方式,现在突然不用交了,我就有点懵。想问问小规模不交增值税的情况下,具体要怎么做账呢?
展开 view-more
  • #小规模做账
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要理解小规模纳税人以及增值税减免的相关概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而在特定情况下,小规模纳税人可以享受增值税减免政策。 当小规模纳税人满足不交增值税的条件时,做账主要涉及到几个关键的会计科目,如“应交税费 - 应交增值税”等。下面我们来详细说一下做账的步骤。 第一步,确认收入时,按照正常的销售业务进行账务处理。假设企业销售商品取得收入,分录为:借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税。这里“主营业务收入”记录企业销售商品或提供劳务所获得的收入,“应交税费 - 应交增值税”则核算企业应缴纳的增值税税额。 第二步,由于满足不交增值税的条件,接下来要对减免的增值税进行处理。根据相关规定,减免的增值税应计入营业外收入。分录为:借:应交税费 - 应交增值税 贷:营业外收入 - 减免税款。“营业外收入”是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入,减免的增值税就属于这种性质。 依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》等相关政策,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。在做账时,企业应当严格按照这些政策规定和会计准则进行操作,确保账务处理的准确性和合规性。这样既符合税务要求,也能真实反映企业的财务状况。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系