纳税调整的项目有哪些？

纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定对税前会计利润进行调整的行为。这是因为会计制度和税法在某些方面存在差异，所以需要进行调整，以确保企业按照税法规定准确纳税。

常见的纳税调整项目主要分为收入类调整项目和扣除类调整项目。

收入类调整项目包括：一是视同销售收入。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。依据是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条。二是不征税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。这在《中华人民共和国企业所得税法》第七条中有明确规定。

扣除类调整项目包含：首先是职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。相关规定出自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条。其次是业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这依据的是《中华人民共和国企业所得税法》第十条。另外还有广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

此外，还有资产类调整项目等。比如固定资产折旧，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。这些规定都在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中有体现。企业在进行纳税调整时，要严格按照税法规定准确调整，避免税务风险。