职工薪资支出纳税调整该如何填写？

职工薪资支出纳税调整填写是企业在进行纳税申报时的一项重要工作，下面为您详细介绍。首先，我们要理解几个关键概念。职工薪资支出，就是企业支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等各项劳动报酬。纳税调整则是因为会计处理和税法规定存在差异，需要对企业的应纳税所得额进行调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的“合理”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。

在填写纳税调整表时，一般会用到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。

第一步，填写第1行“一、工资薪金支出”。账载金额填写企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；实际发生额填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。税收金额则需要判断，如果实际发生额不超过税法规定的合理范围，税收金额就等于实际发生额。

第二步，比较账载金额和税收金额。如果账载金额大于税收金额，两者的差额就是纳税调增金额，需要填入“纳税调整金额”的调增栏；如果账载金额小于税收金额，一般情况下不需要调减，但要结合具体情况判断。

除了工资薪金，对于职工福利费、职工教育经费、工会经费等也有相应的规定和填写要求。职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。在填写这些项目时，同样要按照账载金额、实际发生额、税收金额的顺序填写，并计算纳税调整金额。

总之，在填写职工薪资支出纳税调整时，要严格按照税法规定，准确核算各项金额，确保纳税申报的准确性。