question-icon 税金及附加的计提比例是多少?

我自己开了个小公司,在处理财务税务的时候,不太清楚税金及附加该按照什么比例来计提。每次到申报纳税的时候就很头疼,怕计提错了会有税务风险。想了解下税金及附加具体的计提比例是怎样规定的,有没有什么特殊情况。
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  • #税金计提
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税金及附加是企业经营活动应负担的相关税费。它包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。下面为您详细介绍主要税种的计提比例: 城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。根据纳税人所在地不同,税率有所差异。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。 教育费附加:也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据,征收比率为3% 。根据《征收教育费附加的暂行规定》,教育费附加由税务机关负责征收。 地方教育附加:同样以增值税和消费税为计税依据,征收比例通常为2%,不过各地可能存在一定差异。 消费税:不同的应税消费品,税率差异较大。比如烟类产品,甲类卷烟税率高达56%加0.003元/支,而乙类卷烟为36%加0.003元/支。具体的税率可以参考《中华人民共和国消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率表》。 对于资源税,不同资源产品的税率也不一样,有从价计征和从量计征两种方式。例如原油资源税税率为销售额的6%-10% 。依据是《中华人民共和国资源税法》。 房产税:从价计征的,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;从租计征的,以房产租金收入为计税依据,税率为12%。参考《中华人民共和国房产税暂行条例》。 城镇土地使用税:采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准可参照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。 车船税:根据车辆、船舶的种类不同,适用不同的税额标准。依据是《中华人民共和国车船税法》。 印花税:不同的应税凭证,税率也不相同。例如,借款合同税率为借款金额的万分之零点五;买卖合同税率为价款的万分之三。具体可查看《中华人民共和国印花税法》。

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