question-icon 税金及附加各税种的税率是多少?

我在经营一家小公司,涉及到税金及附加的缴纳,但不太清楚里面各税种的税率。想了解一下像消费税、城市维护建设税、教育费附加等这些在税金及附加里的税种,具体税率是怎样规定的,好合理规划公司的财务支出。
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  • #税金税率
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税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。以下为你分别介绍各税种的税率情况。 消费税:消费税是对特定消费品征收的一种税,不同的应税消费品税率差异较大。比如,烟类中的甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元)),在生产环节税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下),生产环节税率为36%加0.003元/支。白酒在生产环节实行复合计税,税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)。而金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节的税率为5%。依据是《中华人民共和国消费税暂行条例》。 城市维护建设税:它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。具体规定见《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。 教育费附加:教育费附加同样以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据,征收率为3%。根据《征收教育费附加的暂行规定》,缴纳增值税、消费税的单位和个人都需要缴纳教育费附加。 资源税:资源税的税率根据不同的应税资源品目有所不同,实行从价计征或者从量计征。例如,原油、天然气等实行从价计征,税率为6% - 10%。具体税率由省级人民政府在规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。相关规定在《中华人民共和国资源税法》中。 房产税:房产税分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征是按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;从租计征是按照房产租金收入计算缴纳,税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。依据是《中华人民共和国房产税暂行条例》。 城镇土地使用税:城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。例如,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府确定。相关规定见《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。 车船税:车船税是按照车船的种类和性能,分别确定不同的计税单位和年基准税额。例如,乘用车按排气量分档计征,1.0升(含)以下的年基准税额为60元至360元;1.0升以上至1.6升(含)的年基准税额为300元至540元等。具体税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。依据是《中华人民共和国车船税法》。 印花税:印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。例如,借款合同的税率为借款金额的万分之零点五;买卖合同的税率为价款的万分之三;权利、许可证照按件贴花,每件5元。相关规定在《中华人民共和国印花税法》中。

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