税务罚没企业所得税申报需要缴税吗?
我经营着一家企业,最近收到了税务罚没通知。在进行企业所得税申报时,我拿不准这税务罚没部分是否要缴税。不太清楚相关规定,怕申报错了给自己带来麻烦,想知道税务罚没在企业所得税申报时到底要不要缴税呢?
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在企业的税务处理中,税务罚没款项在企业所得税申报时是不允许税前扣除的,也就是这部分金额需要缴纳企业所得税。 首先,我们来理解一下企业所得税税前扣除的概念。企业所得税是对企业的应纳税所得额进行征税,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。而各项扣除是指与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。这里明确指出,税务罚没属于“罚金、罚款和被没收财物的损失”这一范畴,所以不能在计算应纳税所得额时扣除。 简单来说,企业在计算要缴纳多少企业所得税时,不能把税务罚没的这笔钱从收入里减掉。比如,企业原本收入100万,成本等可以扣除的费用是60万,税务罚没了10万。在计算应纳税所得额时,不能用100万减去60万再减去10万,而应该是100万减去60万,按照40万来计算应缴纳的企业所得税。所以,税务罚没在企业所得税申报时是要计入缴税范围的。

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