question-icon 税务被查到隐瞒收入,账上该怎么做?

我经营着一家小公司,前段时间税务检查发现我们存在隐瞒收入的情况。我现在特别慌,不知道在账面上该怎么处理这件事。我担心处理不当会面临更严重的处罚,想了解下正确的账面处理方法。
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  • #税务处理
answer-icon 共1位律师解答

当税务查到企业隐瞒收入时,在账面上需要进行一系列规范且符合法律规定的操作。首先,我们要明白隐瞒收入这种行为是违反税收法律法规的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 发现隐瞒收入后,第一步是要准确计算出隐瞒的收入金额。这需要对相关业务进行全面梳理,包括销售记录、合同、发票等,确保金额的准确性。然后,要补记收入。在会计账务处理上,根据收入的性质和时间,按照会计准则进行相应的分录调整。比如,如果是之前未确认的销售收入,要借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。 接下来,要补缴相应的税款和滞纳金。根据计算出的隐瞒收入,按照适用的税率计算应补缴的增值税、企业所得税等税款。同时,根据税收征管法的规定,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。在账务处理上,借记“应交税费 - 应交增值税(已交税金)”、“应交税费 - 应交企业所得税”等科目,贷记“银行存款”科目;对于滞纳金,借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”科目。 此外,还需要向税务机关提供详细的说明和整改措施。企业要诚恳地承认错误,解释隐瞒收入的原因和情况,并制定切实可行的整改方案,以避免类似问题再次发生。如果税务机关认为企业的行为构成偷税,除了补缴税款和滞纳金外,还可能会处以罚款。企业应积极配合税务机关的处罚决定,按时缴纳罚款,并将罚款计入“营业外支出”科目。

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