税务要求期末留抵查账退税该怎么办?
我这边遇到税务要求对期末留抵进行查账退税的情况。我不太清楚整个流程是怎样的,也不知道需要准备哪些材料,会不会存在什么风险。我很担心自己操作不当,想了解下具体该怎么应对这个查账退税的事情。
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期末留抵税额,简单来说就是当企业当期的销项税额小于进项税额时,就会出现留抵税额,也就是多交的那部分增值税。而查账退税就是税务机关对企业的留抵税额情况进行检查后,符合条件的就会把多交的税退给企业。 当税务要求进行期末留抵查账退税时,首先要积极配合。根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》等相关规定,企业要按要求提供准确、完整的资料。一般来说,需要准备的材料包括企业的财务报表、增值税纳税申报表、进项税额抵扣凭证等,这些资料能证明企业的留抵税额情况。 然后,企业要对自身的账务进行全面自查。仔细核对进项税额的计算是否准确,有没有不该抵扣却抵扣的情况,销项税额的计算是否完整等。比如,用于集体福利、个人消费等的购进货物、劳务等对应的进项税额是不能抵扣的,如果错误抵扣了,就需要进行调整。 在税务机关查账过程中,要安排熟悉业务的人员进行对接,及时解答税务人员的疑问。如果查账后确定企业符合留抵退税条件,税务机关会按照规定的程序办理退税。企业在收到退税款后,也要做好相应的账务处理。 如果在查账过程中发现企业存在问题,比如虚假申报留抵税额等,企业要按照税务机关的要求进行整改,并可能面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等处罚。所以,企业一定要重视税务查账退税工作,确保自身的税务处理合规。

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