税务要求期末留抵短时间用不完该怎么办?

我公司目前存在期末留抵税额,税务方面要求处理,但短期内这些留抵税额用不完。我不太清楚这种情况下该怎么操作,是要一直挂着,还是有其他合规的处理办法呢?想了解具体该怎么做。
张凯执业律师
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期末留抵税额,简单来说就是当期进项税额大于当期销项税额,从而产生的留待下期继续抵扣的税额。当税务要求处理但短时间用不完时,有以下几种常见的处理方式。


首先是留抵退税。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,符合条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。这里的增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。同时,需要满足连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元等条件。


其次,企业也可以选择继续留抵,待后续有足够的销项税额时再进行抵扣。这也是一种常见的处理方式,因为留抵税额是没有时间限制的,可以无限期往后结转。只要企业后续持续经营,产生销项税额,就可以逐步抵扣这些留抵税额。


如果企业符合一些特定行业的留抵退税政策,比如部分先进制造业等,还可以享受更加优惠的留抵退税条件。部分先进制造业纳税人可以按月向主管税务机关申请退还增量留抵税额,且增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。总之,企业要根据自身的实际情况,合理选择处理期末留抵税额的方式。

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