出租商铺的缴税规定是怎样的？

我有一间商铺出租出去了，但是不太清楚出租商铺要交哪些税，税率是多少，该怎么计算。也不知道有没有什么优惠政策或者特殊规定。希望了解一下出租商铺完整的缴税规定。

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#商铺出租税

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在我国，出租商铺涉及到多种税的缴纳，下面为您详细介绍。首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关规定，如果出租方为一般纳税人，按照一般计税方法，不动产租赁服务增值税税率为9%；若出租方为小规模纳税人，按照简易计税方法，征收率为5%。个人出租商铺，按照5%的征收率计算应纳税额。比如您出租商铺每月取得租金收入10万元，若您是小规模纳税人，每月应缴纳的增值税就是10÷（1 + 5%）×5% = 4761.9元。其次是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。还是上面的例子，每月应缴纳的房产税就是10×12% = 1.2万元。然后是个人所得税或企业所得税。如果出租方是个人，根据《中华人民共和国个人所得税法》，财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。若是企业出租商铺，租金收入应计入企业应纳税所得额，按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税，一般税率为25%。还有印花税。按照《中华人民共和国印花税暂行条例》，财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。即每月租金10万元的话，应缴纳印花税10×0.1% = 100元。另外，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也是需要缴纳的。它们是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。

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