未收到发票但已经抵扣了该怎么办？

在企业的日常经营和税务处理中，未收到发票却已抵扣是一个需要谨慎处理的问题。下面为你详细说明相关情况及应对办法。首先，我们要明确增值税专用发票抵扣的基本概念。增值税专用发票抵扣，简单来说，就是企业在缴纳增值税时，可以用购进货物、劳务、服务等取得的增值税专用发票上注明的税额，来抵减自己销售货物、劳务、服务等应缴纳的增值税税额。这一操作依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，该条款规定纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额，符合规定的进项税额准予从销项税额中抵扣。如果未收到发票却进行了抵扣，这种情况可能会带来税务风险。税务机关在进行税收征管和检查时，会要求企业提供合法有效的发票作为抵扣的凭证。一旦发现企业没有发票却进行了抵扣，可能会认定企业的抵扣行为不符合规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。虽然未收到发票就抵扣不一定构成偷税，但如果不及时处理，可能会面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款的处罚。当遇到未收到发票但已抵扣的情况时，企业应尽快采取补救措施。第一步，企业要主动与销售方取得联系，了解发票未送达的原因，并催促销售方尽快开具并交付发票。如果销售方已经开具发票，要确认发票的邮寄情况或其他交付方式，确保能尽快拿到发票。第二步，如果销售方无法及时提供发票，企业可以要求销售方提供相关的证明材料，如发票开具的记账联复印件，并加盖销售方的发票专用章等。这些证明材料可以作为企业暂时留存的依据，以备税务机关检查。第三步，企业要在账务上进行相应的调整。如果在未收到发票时已经将相关的进项税额进行了抵扣，当确定无法取得发票时，需要将已抵扣的进项税额做转出处理。在会计分录上，一般是借记相关成本费用科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。这样做是为了保证企业的账务处理符合税法规定，避免税务风险。总之，未收到发票但已抵扣时，企业要积极与销售方沟通解决发票问题，同时按照税法规定进行账务调整，以避免不必要的税务风险和损失。