question-icon 哪些研发费用可以加计税前扣除?

我经营着一家小公司,最近在做研发项目,听说研发费用能加计税前扣除,可我不太清楚具体哪些费用符合条件。我公司在研发过程中有人员工资、设备采购、场地租赁等支出,想知道这些费用里哪些能享受这个政策,希望懂的人给讲讲。
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  • #研发费用扣除
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研发费用加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)等相关规定,允许加计扣除的研发费用包括以下几类: 人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。比如一家科技公司,为研发新产品专门聘请了研发团队,这些团队成员的工资等相关费用就属于可加计扣除的人员人工费用。 直接投入费用。研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。例如企业为研发购买的原材料,或者租赁研发用的设备所花费的费用。 折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。如果企业有专门用于研发的设备,随着设备的使用会产生折旧,这部分折旧费用是可以加计扣除的。 无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。比如企业购买了一项软件用于研发工作,软件按照规定进行摊销的费用就可以加计扣除。 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。企业在研发新产品、新工艺等过程中产生的这些费用也在可加计扣除范围内。 其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。但此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

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