question-icon 研发费用能进行税前加计扣除吗?

我公司在搞研发项目,投入了不少费用。听说研发费用可以在税前加计扣除,不太清楚具体情况。想了解下是不是真能扣除,扣除的标准和条件是怎样的,有哪些需要注意的地方,希望懂的人给解答解答。
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  • #研发扣除
answer-icon 共1位律师解答

研发费用税前加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。同时,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条,企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 不过,享受研发费用加计扣除是有条件的。企业开展的研发活动需要符合相关规定,比如研发活动必须是为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。并且,企业需要按照规定对研发费用进行单独核算。 在实际操作中,企业需要准确归集研发费用,留存相关资料以备税务机关核查。比如研发项目的立项文件、研发费用的明细账等。同时,不同行业可能在研发费用加计扣除上存在一些特殊规定。例如,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等不适用税前加计扣除政策。企业要根据自身情况,准确判断是否符合条件,正确享受研发费用税前加计扣除政策,以降低企业的税负,促进企业加大研发投入,推动技术创新。

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