question-icon 研发费用加计扣除在税务和科技认定方面是怎样规定的?

我公司有研发项目,想申请研发费用加计扣除,但不太清楚在税务和科技认定上的相关规定。比如认定的标准是什么,需要准备什么材料,流程是怎样的,希望了解这些内容来顺利完成申请。
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  • #研发扣除
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研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,对符合规定的研发费用,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例进行扣除,从而减少应纳税额,降低企业税负。 在税务认定方面,依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)等相关规定,研发费用的范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。企业需要按照规定准确归集研发费用,设置研发费用辅助账,对研发活动进行单独核算。企业在年度汇算清缴时,要填写相关报表,并留存相关资料以备税务机关核查。例如,人员人工费用,是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费等。企业要准确记录这些人员的工作时间和费用支出。 在科技认定方面,一般需要符合《高新技术企业认定管理办法》《科技型中小企业评价办法》等规定。以科技型中小企业为例,企业需要在科技型中小企业服务平台进行自评,符合科技型中小企业条件的,会取得相应的编号。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。不同类型的企业在科技认定上的标准和流程可能会有所不同,企业要根据自身情况进行申请和认定。

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