question-icon 研发费用加计扣除需要哪些备查资料?

我公司正在进行研发项目,听说研发费用可以加计扣除。但我不太清楚具体要准备哪些备查资料,担心资料准备不全影响扣除。想了解一下研发费用加计扣除备查资料都有啥,有啥要求,免得后续出问题。
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  • #研发扣除资料
answer-icon 共1位律师解答

研发费用加计扣除是企业所得税的一项优惠政策,它允许企业在计算应纳税所得额时,对符合规定的研发费用在实际发生额的基础上,再加成一定比例进行扣除,从而减少企业的应纳税额,降低企业税负。 根据国家税务总局发布的《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》以及相关税收政策规定,企业享受研发费用加计扣除优惠政策,需要留存以下几类备查资料: 第一类是项目相关资料。包括自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。简单来说,就是企业要证明这个研发项目是经过内部审批立项的,有明确的计划和目标。例如,企业董事会关于开展某项新技术研发的决议文件,以及该项目具体的研发计划安排。 第二类是研发费用核算资料。这其中涵盖了研发费用辅助账及汇总表。企业需要按照规定设置研发费用辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。辅助账要详细记录每一笔研发费用的支出情况,包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等。汇总表则是对辅助账数据的总结,方便企业和税务机关查看整体的研发费用情况。 第三类是委托、合作研发相关资料。如果是委托、合作研发项目,需要提供委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单,以及经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。这是为了证明研发项目的合作关系和真实性。比如,企业与高校合作开展研发项目,就需要提供双方签订的合作合同,并在科技行政主管部门进行登记。 第四类是集中研发相关资料。对于集中研发项目,企业要提供集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。这些资料用于明确集中研发费用在各个参与企业之间的分摊情况。 企业应妥善保管这些备查资料,以备税务机关核查。如果企业未能按照规定留存备查资料,可能无法享受研发费用加计扣除的优惠政策,甚至可能面临税务处罚。

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