结转应纳税所得额的会计分录是怎样的？

在会计领域中，应纳税所得额是企业按照税法规定计算得出的、用于确定当期应交所得税的依据。它是在企业会计利润的基础上，根据税法规定进行调整后得到的。而结转应纳税所得额的会计分录，是将企业当期的应纳税所得额进行账务处理，以便准确核算企业的税务情况。

首先，我们要先计算出当期的所得税费用。所得税费用是企业按照税法规定应缴纳的所得税金额，它的计算公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率。

在进行账务处理时，我们需要做以下分录：

借：所得税费用

贷：应交税费 - 应交所得税

这里的“所得税费用”是一个损益类科目，借方登记企业当期应负担的所得税费用，贷方登记期末结转到“本年利润”科目的金额。“应交税费 - 应交所得税”是一个负债类科目，贷方登记企业应缴纳的所得税金额，借方登记实际缴纳的所得税金额。

当我们缴纳所得税时，分录如下：

借：应交税费 - 应交所得税

贷：银行存款

最后，在期末，我们需要将“所得税费用”科目结转到“本年利润”科目，分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

通过这个分录，“所得税费用”科目期末无余额，企业的净利润也相应地减少了。这样做的目的是将企业的所得税费用在当期利润中扣除，准确反映企业的经营成果。

相关依据为《企业会计准则第18号 - 所得税》，该准则规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。它要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值，并按照税法规定确定有关资产、负债项目的计税基础。资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，确认为暂时性差异，并根据暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债。