question-icon 广告费用是否属于销项税额?

我开了一家小公司,最近在做广告宣传,支付了一笔广告费用。我不太清楚这笔广告费用在税务方面的处理,想知道它属不属于销项税额呢?我担心税务处理不当会给公司带来麻烦,所以想弄明白这个问题。
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  • #广告税务
answer-icon 共1位律师解答

要明确广告费用是否属于销项税额,首先得理解销项税额和广告费用这两个概念。 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。简单来说,就是企业在销售商品或者提供服务后,向客户收取的增值税部分。其计算公式为:销项税额 = 销售额 × 税率。 广告费用则是企业为了推广产品、服务或品牌等而支付给广告公司或其他广告发布平台的费用。从业务性质来讲,支付广告费用是企业的一项成本支出。 在增值税的体系里,当企业提供广告服务时,从接受服务方收取的款项中包含的增值税才是销项税额。例如,一家广告公司为客户制作并发布广告,向客户收取了106万元(假设增值税税率为6%),那么其中的6万元(106÷(1 + 6%)×6%)就是这家广告公司的销项税额。 而当企业作为广告服务的接受方,支付广告费用时,支付的费用中包含的增值税对于接受方来说是进项税额,而不是销项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。所以,企业支付广告费用时取得的增值税专用发票上注明的税额,可以作为进项税额进行抵扣。 综上所述,广告费用本身不属于销项税额。只有当企业提供广告服务并向客户收取款项时,才会产生销项税额;当企业接受广告服务支付费用时,涉及的是进项税额。

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