业务招待费是否可以结转下年抵扣？

我公司在核算税务时，对业务招待费这块不太清楚。今年业务招待费支出比较多，有部分没抵扣完，想知道这部分没抵扣完的业务招待费能不能转到明年继续抵扣，这样对公司税务规划很关键，想了解下具体规定。
张凯执业律师
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业务招待费是企业为了经营业务的需要而支付的应酬费用，比如宴请客户、赠送礼品等花费。在税务处理上，业务招待费不能结转下年抵扣。


根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，与取得收入无关的其他支出不得扣除。同时，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。


这意味着企业在计算业务招待费扣除限额时，需要按照上述两个标准进行比较，取两者中的较小值作为可扣除金额。而且，这个扣除是基于当年的业务情况和收入来确定的，并没有规定可以将未扣除完的业务招待费结转到下一年度继续扣除。所以，企业在进行业务招待费的核算和税务处理时，要充分考虑这一规定，合理安排业务招待活动和费用支出，避免不必要的税务风险。

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