question-icon 在建工程的进项税是否可以抵扣?

我公司正在进行一个在建工程项目,涉及到很多进项税。我不太清楚这些在建工程产生的进项税能不能进行抵扣,要是能抵扣的话,该怎么操作呢?有什么条件限制吗?
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  • #在建工程进项税
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在建工程的进项税能否抵扣需要分情况来看。 首先,我们要了解一下进项税抵扣的基本概念。进项税抵扣是指企业在购买货物、劳务、服务等过程中支付的增值税,可以在销售货物或提供服务时,从应缴纳的增值税中扣除。简单来说,就是企业交过的税可以在一定条件下抵减应纳税额。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。 对于在建工程,如果是用于增值税应税项目,其进项税通常是可以抵扣的。例如企业建造厂房用于生产经营,只要取得合法有效的增值税扣税凭证,就可以按照规定进行抵扣。自2016年5月1日全面推开营改增试点后,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照相关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。不过后来政策有所调整,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 但是,如果在建工程是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等非增值税应税项目,其进项税额不得从销项税额中抵扣。比如企业建造职工宿舍,这属于集体福利项目,相关的进项税就不能抵扣。

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