question-icon 是否可以开专票给小规模纳税人?

我是一家企业的财务人员,在开票的时候遇到个问题。我们有个客户是小规模纳税人,现在他们要求我们给他们开增值税专用发票。我不太确定能不能给小规模纳税人开专票,开了会不会有什么风险或者不符合规定,想了解下相关的法律规定。
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  • #专票开具
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在税务处理中,是否可以给小规模纳税人开具增值税专用发票,这是一个不少企业会遇到的问题。 首先,从法律规定上来说,并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。依据《增值税专用发票使用规定》,增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。这里并没有明确限制购买方不能是小规模纳税人。 不过,虽然可以开具,但从实际操作和政策导向来看,并不建议这么做。小规模纳税人通常采用简易计税方法,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不能抵扣进项税额。也就是说,小规模纳税人取得专用发票后,不能像一般纳税人那样用发票上的进项税额去抵扣自己的销项税额。 而且,如果给小规模纳税人开具了专用发票,可能会造成“滞留票”的情况。所谓“滞留票”,就是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。这种情况可能会引起税务机关的关注,税务机关可能会对企业进行调查,询问发票开具和使用的情况。 此外,按照《增值税发票开具指南》等相关规定,税务机关倡导纳税人应根据实际业务情况,正确、规范地开具发票。所以,从合规和避免不必要麻烦的角度出发,一般纳税人给小规模纳税人销售货物或提供劳务时,最好开具增值税普通发票。这样既能满足小规模纳税人记账等业务需求,又能符合税务管理的要求,避免潜在的税务风险。

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