question-icon 季报的时候能否弥补以前年度亏损?

我开了家小公司,在申报企业所得税季报时,发现公司之前年度有亏损。不太清楚在季报的时候能不能把以前年度的亏损弥补掉,要是可以弥补的话,操作流程是怎样的,有什么需要注意的地方呢?
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  • #季报补亏
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税季报时,是可以弥补以前年度亏损的。 首先,我们来解释一下弥补以前年度亏损这个概念。简单来说,就是企业在以前经营年度里出现了亏损,在之后盈利的年度,可以用盈利的部分去填补之前的亏损金额,这样就可以减少当期需要缴纳的企业所得税。这其实是国家为了扶持企业发展,减轻企业负担而出台的一项政策。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。这就从法律层面明确了企业可以用当年盈利弥补以前年度亏损。同时,《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》填报说明中规定,“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。这进一步明确了在季报时可以进行以前年度亏损的弥补操作。 不过,企业在弥补亏损时也有一些需要注意的地方。一是亏损的弥补是有时间限制的,一般企业发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。高新技术企业和科技型中小企业,自2018年1月1日起,亏损结转年限由5年延长至10年。二是企业需要准确核算以前年度亏损金额和当年的应纳税所得额,确保数据真实、准确。在季度申报时,企业应根据实际情况填写相关报表,系统会自动计算可弥补的亏损金额以及当期应缴纳的企业所得税额。

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