question-icon 资产折旧摊销纳税调整表可以不填吗?

我在进行纳税申报时,看到有资产折旧摊销纳税调整表。我不太清楚这张表是不是必须要填,如果不填会有什么后果呢?想了解下在什么情况下可以不填,什么情况下必须填。
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  • #纳税调整
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在企业纳税申报中,资产折旧摊销纳税调整表是否可以不填,需要根据具体情况来判断。 首先,我们来了解一下资产折旧摊销以及纳税调整的概念。资产折旧是指企业的固定资产在使用过程中,由于逐渐损耗而转移到产品成本或费用中的那部分价值;资产摊销则通常针对无形资产,是将无形资产的成本在其使用寿命内进行分摊。纳税调整是因为会计处理和税法规定存在差异,企业需要按照税法规定对会计利润进行调整,以确定应纳税所得额。 根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的相关规定,当企业在纳税年度内没有发生资产折旧、摊销,以及不存在资产折旧、摊销的纳税调整事项时,是可以不填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的。也就是说,如果企业没有固定资产的折旧、无形资产的摊销,或者会计上的折旧、摊销金额与税法规定一致,不存在需要调整应纳税所得额的情况,就无需填写此表。 然而,如果企业存在固定资产折旧、无形资产摊销,并且会计处理和税法规定在折旧、摊销的方法、年限、金额等方面存在差异,导致需要进行纳税调整时,就必须填报该表。通过填写这张表,企业可以准确反映资产折旧、摊销的情况以及纳税调整的金额,确保应纳税所得额计算的准确性。否则,可能会被税务机关认定为申报不实,面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等风险。 所以,企业要根据自身实际情况来决定是否填写资产折旧摊销纳税调整表,以遵守税法规定,避免税务风险。

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