企业所得税年报调增是否需要进行账务处理？

企业所得税年报调增是否需要账务处理，要分情况来看。

首先，我们来了解下企业所得税年报调增的概念。企业所得税年报调增，就是在计算应纳税所得额时，按照税法规定，对一些会计上已经列支，但税法不允许扣除或者超出税法规定扣除标准的项目进行调整增加。简单来说，就是会计上的利润和税法认可的应纳税所得额可能存在差异，需要进行调整。

接下来看不同情况。如果是永久性差异导致的调增，例如企业发生的税收滞纳金、罚款等，这些在会计上是计入费用减少利润的，但税法规定不能在税前扣除。这种情况下，年报调增不需要进行专门的账务处理。因为它只是在计算应纳税所得额时调整，不影响会计利润。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

而如果是时间性差异导致的调增，比如固定资产折旧方法在会计和税法上不同。会计上采用加速折旧法，税法规定采用直线法，前期会计折旧多，税法折旧少，就会产生调增。这种情况一般需要进行账务处理，通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目来核算。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应当根据暂时性差异对未来期间应税金额的影响，确认递延所得税资产或递延所得税负债。

所以，企业所得税年报调增是否进行账务处理，关键在于判断调增是由永久性差异还是时间性差异引起的。