question-icon 信用社所得税稽查要点有哪些?

我是一家信用社的工作人员,最近税务部门要来进行所得税稽查,我不太清楚具体的稽查要点是什么。担心在稽查过程中出现问题,影响信用社的正常运营。想了解一下信用社所得税稽查都有哪些关键要点,好提前做好准备。
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  • #所得税稽查
answer-icon 共1位律师解答

信用社所得税稽查要点是确保信用社依法准确缴纳所得税的重要内容。下面为您详细介绍: 首先是收入方面的稽查要点。信用社的收入包括利息收入、手续费及佣金收入等。在利息收入稽查上,要检查是否所有的贷款利息都按照规定及时、准确地计入收入。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。这就要求信用社不能隐瞒或延迟确认利息收入。对于手续费及佣金收入,要查看收费标准是否合规,收入确认是否符合会计准则和税法规定,防止少计或不计收入的情况发生。 其次是成本费用的稽查。成本费用的列支直接影响所得税的计算。对于利息支出,要检查是否真实发生,利率是否符合规定。按照税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。信用社在列支利息支出时,必须有合法有效的凭证,并且支出要与经营活动相关。同时,对于业务招待费、广告费和业务宣传费等,要按照规定的比例进行扣除。《企业所得税法》规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。 再者是资产处理的稽查。信用社的固定资产折旧、无形资产摊销等都对所得税有影响。固定资产折旧要检查折旧方法是否符合规定,折旧年限是否在税法允许的范围内。依据相关规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。无形资产的摊销也有相应的规定,要确保摊销金额的计算准确无误。 另外,还要关注准备金的计提。信用社可能会计提贷款损失准备金等。税法对准备金的计提有严格规定,只有符合条件的准备金才能在税前扣除。《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》对金融企业贷款损失准备金的扣除有具体要求,信用社要按照规定进行计提和扣除,防止多提准备金来减少应纳税所得额。 最后,税务稽查还会关注信用社的税收优惠政策享受情况。信用社可能符合一些税收优惠条件,如农村信用社可享受一定的税收减免政策。但享受优惠政策必须符合规定的条件和程序,要检查相关资料是否齐全、合规,防止违规享受税收优惠。

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