计提了减值准备后，递延所得税该怎么处理？

在企业财务处理中，当计提了减值准备后，递延所得税的处理需要遵循一定的规则。下面为您详细解释。 首先，我们要了解两个关键概念。资产的账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值，简单来说，就是会计账本上记录的资产价值。而计税基础则是指资产在计算应纳税所得额时的价值，是税法认可的资产价值。 当企业计提减值准备时，资产的账面价值会减少。因为减值准备意味着资产可能不值原来那么多钱了，会计上要把这个减少的价值体现出来。然而，税法通常不认可企业自行计提的减值准备，也就是说，计税基础不会因为企业计提减值准备而改变。 这就导致了资产的账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异就是现在会计上扣减了，但税法上还没扣减，以后可以在应纳税所得额中扣除的差异。 依据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，对于可抵扣暂时性差异，在满足一定条件的情况下，企业应当确认递延所得税资产。 确认递延所得税资产的金额是怎么计算的呢？就是用可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率。比如，企业计提了100万元的减值准备，适用的所得税税率是25%，那么就可以确认25万元（100×25%）的递延所得税资产。 在后续期间，如果减值准备转回，资产的账面价值增加，可抵扣暂时性差异减少，相应的递延所得税资产也要转回。同样，当资产处置时，要将相关的递延所得税资产予以转销。 总之，计提减值准备后递延所得税的处理，核心就是根据资产账面价值和计税基础的差异，按照会计准则的规定确认和处理递延所得税资产。