question-icon 定额征收和核定征收有什么区别?

我在做小生意,税务方面提到了定额征收和核定征收。我不太清楚这两种征收方式到底有啥不一样,比如在计算方法、适用情况这些方面,想了解清楚哪种更适合我的生意。
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  • #税收征收
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定额征收和核定征收都是税收征收的方式,但它们存在明显的区别。 定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。简单来说,就是税务部门直接给您定一个固定的税额,您按照这个税额交税就行,不用再去计算复杂的收入、成本等。例如,一个小商店,税务机关根据其所在位置、经营规模等因素,直接核定每月需缴纳 500 元的税款。这种方式适用于生产、经营规模小,确实没有建账能力,经过主管税务机关审核,报经县级以上税务机关批准,可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定,对于符合条件的个体工商户可以采用定期定额征收方式。 核定征收则是税务机关根据纳税人的情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收通常是根据纳税人的收入或成本等指标,按照一定的应税所得率来计算应纳税额。比如,某企业年收入 100 万元,税务机关核定其应税所得率为 10%,那么应纳税所得额就是 10 万元(100×10%),再根据相应的税率计算应纳税额。核定征收主要适用于会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的企业。依据《企业所得税核定征收办法(试行)》规定,符合相关情形的企业,税务机关可以核定征收企业所得税。 总体而言,定额征收的税额相对固定,计算简单;而核定征收是根据一定的计算方法来确定应纳税额,更注重纳税人的实际经营情况。纳税人需要根据自身的实际情况,判断哪种征收方式更适合自己,以确保合规纳税。

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