question-icon 综合所得计税和单独计税有什么区别?

我发工资的时候发现税扣得有点多,听说计税方式有综合所得计税和单独计税两种。我不太明白这两种计税方式到底有啥不一样,也不知道我的工资是按哪种方式扣税的,想了解下它们的区别。
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  • #计税方式
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综合所得计税和单独计税是个人所得税计算中两种不同的方式,二者存在明显的区别。 首先是概念不同。综合所得计税是将个人一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并在一起,按照统一的税率表计算应纳税额。单独计税则是将某些特定的所得,如全年一次性奖金等,不并入当年综合所得,而是单独计算纳税。 计税方式上也有所差异。综合所得计税采用的是超额累进税率,根据应纳税所得额的不同区间适用不同的税率。应纳税所得额是指综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。例如,小明全年综合所得收入额为20万元,各项扣除共计5万元,那么他的应纳税所得额就是20万 - 6万 - 5万 = 9万元,然后按照对应的税率表计算应纳税额。单独计税一般有固定的计算方法。以全年一次性奖金为例,先将全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,然后用奖金全额乘以适用税率减去速算扣除数,得出应纳税额。比如,小张取得全年一次性奖金36000元,36000÷12 = 3000元,对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,那么他这笔奖金应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 适用范围也不一样。综合所得计税适用于大多数日常取得上述四项所得的情况,是一种普遍适用的计税方式。单独计税目前主要适用于全年一次性奖金等特定项目。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 最终的税负也会因计税方式不同而有所差异。对于收入来源较为单一、扣除项目较多的纳税人来说,综合所得计税可能更有利;而对于收入较高且有全年一次性奖金等特定所得的纳税人,选择单独计税可能会减轻税负。因此,纳税人需要根据自己的实际情况选择合适的计税方式。

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