劳务派遣工资汇算清缴该怎么做？
我公司有用劳务派遣人员，到了 要做工资汇算清缴的时候，我完全不知道该从哪儿下手。我想了解下劳务派遣工资汇算清缴的具体操作流程、需要准备什么材料，以及有没有什么要特别注意的地方，希望懂的人能给我讲讲。
张凯执业律师
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劳务派遣工资汇算清缴是指在一个纳税年度结束后，企业需要对劳务派遣人员工资相关的费用进行汇总计算，确定实际应纳税额，多退少补。这一过程涉及到对各项工资支出的准确核算和税务申报。
首先，要明确工资薪金范围。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
其次，收集和整理相关凭证。这些凭证包括劳务派遣合同、劳务派遣公司开具的发票、企业直接支付给派遣员工工资的转账记录、工资发放明细表等。这些凭证是证明工资支出真实性和合法性的重要依据。
再者，进行数据核算。根据收集到的凭证，核算劳务派遣人员的工资总额、各项扣除项目（如社保、公积金等）以及应纳税所得额。要确保数据的准确性，避免出现错误导致税务风险。
然后，填写纳税申报表。企业需要根据核算结果，在规定的纳税申报表中如实填写劳务派遣工资相关数据。在填写时，要注意区分劳务费支出和工资薪金支出，按照不同的项目 进行填报。
最后，提交申报并缴纳税款。在完成纳税申报表的填写后，企业需要在规定的时间内将申报表提交给税务机关，并根据计算结果缴纳相应的税款。如果汇算清缴结果显示企业多缴了税款，可以申请退税；如果少缴了税款，则需要补缴。
在整个劳务派遣工资汇算清缴过程中，企业要严格按照相关法律法规和税务机关的要求进行操作，确保合规性。同时，要妥善保存相关凭证和资料，以备税务机关检查。